个人所得税税率表最新版_个人所得税税率表2025最新版

2025年个税综合所得适用3%—45%七级超额累进税率，起征点6万元/年，涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；平台直播等收入自10月起按劳务报酬执行累计预扣法。

2025年个人所得税综合所得适用七级超额累进税率，起征点仍为每月5000元（全年6万元），应纳税所得额按全年累计计算，适用税率3%—45%，共7档，并配速算扣除数。这个表适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四类综合所得的年度汇算清缴。

2025年综合所得个税税率与速算扣除数

全年应纳税所得额 = 全年综合所得收入额 − 60000元 − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他依法确定的扣除

• ≤36000元：税率3%，速算扣除数0
• 36000—144000元：税率10%，速算扣除数2520
• 144000—300000元：税率20%，速算扣除数16920
• 300000—420000元：税率25%，速算扣除数31920
• 420000—660000元：税率30%，速算扣除数52920
• 660000—960000元：税率35%，速算扣除数85920
• >960000元：税率45%，速算扣除数181920

劳务报酬等综合所得如何折算收入额

不是所有收入都全额计税，不同类型收入要先按规则换算成“综合所得收入额”：

• 工资薪金：100%计入（如月薪1万元，全年12万元）
• 劳务报酬：收入×(1−20%)计入（如单笔8万元，计入6.4万元）
• 稿酬：收入×(1−20%)×70%计入（如20万元稿费，计入11.2万元）
• 特许权使用费：收入×(1−20%)计入（如6万元，计入4.8万元）

平台直播/视频收入从2025年10月起适用累计预扣法

抖音、快手、小红书等平台自2025年10月1日起，对创作者的直播打赏、视频分成、带货佣金等收入，统一按“劳务报酬所得”执行累计预扣法，不再按次预扣40%或20%。

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