个人所得税如何计算 个人所得税退税怎么申请【退税流程】

若年度应纳税额低于已缴税额，可申请退税；需通过个税APP核对收入、补全专项附加扣除、选择最优计税方式（如年终奖单独或并入计税）、确认住房扣除类型及婴幼儿照护与子女教育叠加抵扣，最终提交退税申请至本人Ⅰ类银行卡。

如果您已预缴个人所得税，但年度综合所得实际应纳税额低于已缴税额，则可申请退税。以下是具体计算逻辑与申请流程：

一、个人所得税年度应纳税额计算方法

个税不是简单按月工资乘以税率，而是以全年综合所得为基础，扣除法定项目后按超额累进税率计算。其核心公式为：应纳税额 = （综合所得收入额 − 60000元 − 三险一金等专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除 − 公益慈善捐赠）× 适用税率 − 速算扣除数。其中，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；60000元为基本减除费用（即年免征额）；专项附加扣除含子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共七项。

1、打开【个人所得税APP】，首页点击“收入纳税明细查询”，选择年度“2024年”，确认工资薪金、劳务报酬等收入是否完整准确。

2、核对“已申报税额合计”数值，若为0，则无退税基础；若大于0，进入下一步计算准备。

3、在首页点击“专项附加扣除填报”，检查2024年度是否已完整填报符合条件的扣除项，如新增子女、租房换城市、大病支出等，须及时补填并提交。

4、返回首页，点击“办&查”→“综合所得年度汇算”，系统将自动汇总收入与各项扣除，生成应纳税所得额及应退/应补税额。

二、个人所得税退税申请操作流程

退税必须通过官方“个人所得税APP”完成，全程线上办理，无需前往税务大厅。系统根据您填报的真实信息自动核算退税金额，并推送至绑定的本人Ⅰ类银行卡。

1、确保已下载安装最新版【个人所得税APP】，使用本人身份证及手机号完成实名注册并登录。

2、在APP首页找到“2024综合所得年度汇算”专区，点击【开始申报】。

3、选择申报年度为“2024年”，阅读《标准申报须知》，勾选【我已阅读并知晓】后点击【下一步】。

4、核对基本信息（姓名、身份证号、汇算地），汇算地可选“主要收入来源地”或“户籍所在地”，确认无误后点击【下一步】。

5、进入“收入和税前扣除”页面，逐项查看系统归集的收入与扣除数据，如有遗漏或错误，点击对应项目进入修改或补充填报。

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